La elección de una estructura empresarial para su empresa es uno de los primeros pasos más importantes para iniciar un negocio. Su tipo de entidad comercial tiene implicaciones legales, financieras y administrativas, por lo que es importante que comience con la mejor entidad para su situación.

¿Cómo puede afectarle la estructura de su negocio?

Su elección de estructura comercial tendrá un impacto en estos y otros aspectos del funcionamiento de su empresa:

• Quién califica para ser dueño de su empresa
• Si puede (y qué debe hacer para) transferir la propiedad de su empresa
• Impuestos a los que está sujeta su empresa
• Su capacidad para obtener crédito y financiación.
• Tu responsabilidad personal
• La cantidad de requisitos de cumplimiento continuo que debe satisfacer

¿Qué debe considerar al elegir la estructura de su negocio?

Algunos de los factores que influirán en el tipo de entidad comercial que seleccione incluyen:

• Dónde planea realizar su negocio
• Querer tener una responsabilidad personal limitada por sus actividades comerciales
• Si tendrá un socio o un inversor
• Sus ganancias y deducciones esperadas
• Deseo de minimizar su obligación tributaria de trabajo por cuenta propia
• Tus objetivos comerciales
• Su tolerancia a las formalidades de cumplimiento
• Costos administrativos y de registro para establecer y mantener una estructura comercial

Para ayudarlo a obtener una comprensión básica de las diferencias entre los tipos de entidades, a continuación se incluye una guía de las estructuras comerciales más comunes que eligen los empresarios.

Sin embargo, antes de seleccionar, debe hablar con su contador y abogado para determinar cuál se adaptará mejor a sus necesidades.

Tipos populares de estructuras comerciales

Propietario único

En un  propietario único , no existe una separación legal entre el propietario de la empresa y la empresa. La propiedad y los pasivos se mantienen a nombre del propietario. Por lo general, el propietario es un individuo, pero también puede ser una pareja casada. Los impuestos comerciales se registran como ingresos personales utilizando el Anexo C (Ganancias o pérdidas de una empresa), que se envía con el Formulario 1040 del IRS. Las empresas desde el hogar a menudo optan por operar como estructura de propietario único, porque es el tipo de entidad más simple y económica. establecer y mantener.

Un inconveniente de operar un negocio como propietario único es que, por lo general, el propietario es personalmente responsable legal y financieramente del negocio. Por lo tanto, si alguien presenta una demanda contra la empresa o la empresa no puede pagar sus deudas, los activos personales del propietario (cuentas bancarias, casa, automóvil, ahorros para la jubilación, etc.) están en riesgo.

En la mayoría de los lugares, iniciar una empresa unipersonal puede ser tan sencillo como presentar un nombre ficticio, también llamado DBA (Doing Business As). Pero incluso eso podría no ser necesario si el propietario usa su nombre y apellido en el nombre de la empresa. Es posible que se requieran algunas licencias o permisos según el tipo y la ubicación de la empresa. De lo contrario, las formalidades de cumplimiento inicial y continuo son mínimas.

¿Cuándo sería preferible operar como propiedad única?

• Cuando es un negocio desde casa
• Cuando una empresa tiene un solo propietario
• Cuando una empresa no tiene empleados
• Cuando una empresa ofrece productos y servicios que tienen riesgos legales mínimos asociados a ellos

También es importante tener en cuenta: otra desventaja potencial de la propiedad única es que los ingresos comerciales están sujetos a impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.

Camaradería

En su forma más simple, la  estructura de la  sociedad refleja una propiedad única. Se utiliza cuando habrá más de un propietario del negocio.

En una sociedad general, los propietarios comparten las responsabilidades legales, financieras y de gestión del negocio. De hecho, las acciones de un socio podrían imponer responsabilidad sobre los bienes personales de otro socio.

Los socios, con la ayuda de su abogado, deben tener un acuerdo de asociación detallado para detallar la división de propiedad y deberes. Al igual que con una propiedad unipersonal, no existe separación entre la empresa y sus propietarios. Las obligaciones fiscales comerciales se transfieren a los propietarios individuales.

También existen otros tipos de asociaciones, que incluyen:

• Sociedades de responsabilidad limitada
• Asociaciones profesionales
• Sociedades limitadas

Estas variaciones ofrecen más flexibilidad y protección de responsabilidad. También vienen con más requisitos de formación y cumplimiento continuo.

¿Cuándo sería preferible operar como una asociación?

• Cuando los propietarios no tienen la intención de reinvertir dinero en el negocio
• Cuando una empresa de varios propietarios no quiere lidiar con las formalidades de cumplimiento
• Cuando una empresa de varios propietarios no tiene empleados
• Cuando una empresa ofrece productos y servicios que tienen riesgos legales mínimos asociados a ellos

Corporación (C Corp)

C Corp  es una frase confusa para mucha gente. Realmente, el IRS usa este término “C-Corp” con el propósito de distinguir a una corporación con fines de lucro de una que ha elegido pagar impuestos como una corporación S.

La Corporación es una entidad legal separada de sus propietarios y brinda un grado significativo de protección de responsabilidad personal para sus propietarios (accionistas). La propiedad se realiza mediante la tenencia de acciones de la empresa, que pueden ser privadas o públicas. La capacidad de vender acciones en el negocio ofrece la oportunidad de recaudar capital para financiar iniciativas e impulsar el crecimiento. El estatus de Corporación a menudo también hace que un negocio sea más atractivo para los inversores externos.

Una corporación debe presentar su propia declaración de impuestos sobre la renta (formulario 1120 del IRS). La empresa recibe deducciones por gastos comerciales, lo que reduce su obligación tributaria cuando obtiene ingresos. No puede deducir como gasto el dinero pagado a los accionistas como dividendos, y los accionistas individuales que reciben dividendos deben pagar impuestos sobre la renta sobre esos ingresos. El término “doble imposición” se usa a menudo para describir cómo se gravan las ganancias de una corporación y luego las ganancias distribuidas como dividendos (que no son deducibles como gastos para la empresa) se gravan a los accionistas.

La incorporación de una empresa implica la presentación de artículos de incorporación ante el estado, y conlleva costos iniciales más altos y más complejidad administrativa que administrar una empresa como propietario único, sociedad o LLC. Una Corporación debe tener estatutos, una junta directiva, celebrar reuniones de manera regular y cumplir con otras regulaciones para mantener su estatus.

¿Cuándo sería preferible operar como una Corporación C?

• Cuando las ganancias de una empresa se esperan pronto y se reinvertirán
• Cuando una empresa quiere buscar capital de riesgo y financiamiento de capital
• Cuando una empresa quiere tener un gran número de accionistas

Corporación S

La  Corporación S  es un subtipo de la estructura corporativa. Permite que una Corporación C opte por ser gravada como una Sociedad, con todos los ingresos comerciales gravados al nivel del propietario (accionista) a la tasa impositiva para los individuos. Esto evita la doble imposición que las corporaciones normalmente enfrentan (es decir, algunos ingresos gravados a la tasa corporativa y luego nuevamente gravados a la tasa individual cuando se distribuyen a los accionistas). Una posible ventaja fiscal para los propietarios es que, en lugar de que todos los ingresos de su negocio estén sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, solo lo están los salarios de los propietarios. Cualquier beneficio otorgado a los accionistas como distribuciones no lo son.

Se conservan algunas otras ventajas de una Corporación C, como la protección de responsabilidad personal. Por otro lado, se aplican una serie de restricciones sobre la propiedad de acciones en una Corporación S. Por ejemplo, solo puede emitir una clase de acciones, solo puede tener hasta 100 accionistas y no puede tener accionistas que sean extranjeros no residentes.

Hoy en día, el IRS permite que múltiples tipos de entidades elijan tributar como una Corporación S. Por ejemplo, una LLC, al igual que una Corporación, podría optar por pagar impuestos como una Corporación S si se presenta para la Elección de Corporación S antes de la fecha límite requerida.

¿Cuándo sería preferible operar como una Corporación S?

• Cuando los miembros de una LLC quieren minimizar su carga fiscal sobre el trabajo por cuenta propia
• Cuando una corporación quiere evitar la doble imposición sobre los ingresos por dividendos
• Cuando una empresa no necesita emitir más de una clase de acciones o tener más de 100 accionistas

Sociedad de responsabilidad limitada (LLC)

La   estructura de LLC combina las ventajas de una corporación y las de una sociedad o propiedad única. Puede ser una LLC de un solo miembro o una LLC de varios miembros. Formar su negocio como una LLC limita la responsabilidad del miembro (propietario) al tiempo que requiere menos papeleo y menos trámites que una corporación. Para iniciar una LLC, los artículos de organización deben archivarse en los estados en los que operará la empresa y se deben completar otras tareas para que la empresa cumpla con todas las reglas y regulaciones aplicables.

Los impuestos se manejan como lo son para una sociedad (o propiedad única), y todos los ingresos fluyen a los miembros y se informan en sus declaraciones de impuestos personales.

En cambio, una LLC puede optar por tributar como corporación presentando el Formulario 8832 del IRS (Elección de clasificación de entidad).

La estructura de LLC también proporciona flexibilidad de gestión. Puede ser administrado por miembros, en el que los propietarios se encargan de las responsabilidades de gestión del día a día. O una LLC puede designar a una persona (o personas) como gerente (s), lo que se denomina LLC administrada por un gerente. La mayoría de los estados considerarán por defecto una LLC “administrada por miembros” a menos que el papeleo de formación especifique que debe ser una LLC “administrada por un gerente”. Obtenga más información sobre las opciones LLC administradas por miembros frente a LLC administradas por administradores .

Una LLC puede beneficiarse de un Acuerdo Operativo de LLC , particularmente cuando es administrado por un gerente o cuando tiene varios miembros, para describir la autoridad y responsabilidades asignadas a las personas involucradas en el negocio. Obtenga más información sobre las opciones de LLC de un solo miembro frente a LLC de varios miembros .

Una desventaja de la LLC es la incapacidad de emitir acciones para obtener capital. Sin embargo, muchas LLC pueden recaudar capital emitiendo acciones de membresía, aunque esto puede estar limitado por el lenguaje en el Acuerdo Operativo de la LLC.

¿Cuándo sería preferible operar como una LLC?

• Cuando los dueños de negocios quieren limitar la responsabilidad personal pero no quieren las formalidades de cumplimiento de una corporación
• Cuando los dueños de negocios quieren flexibilidad en cuanto a quién posee y administra su empresa
• Cuando una empresa no planea buscar capital de riesgo y financiamiento de capital

Corporación sin fines de lucro

Una  corporación sin fines de lucro  se crea para cumplir con un objetivo cívico, religioso, educativo o benéfico. Las organizaciones sin fines de lucro están exentas de impuestos y, como tales, no pagan impuestos sobre la renta. También pueden ser elegibles para aceptar donaciones.

Formar una organización sin fines de lucro puede ser un proceso largo y complicado. Comienza con la presentación de artículos de incorporación en la agencia estatal correspondiente. Luego, para obtener el estado de exención de impuestos, una organización sin fines de lucro debe presentar una solicitud ante el IRS (formulario 1023) y también dentro del estado o estados en los que operará. Lo que se considera un propósito comercial aceptable para calificar para la exención de impuestos puede variar significativamente de un estado a otro.

Una organización sin fines de lucro debe cumplir con algunos requisitos estrictos de cumplimiento e informes a nivel estatal y federal, o podría poner en peligro su estado de exención de impuestos.

Algunas posibles desventajas de la estructura sin fines de lucro son las restricciones en las actividades que puede realizar legalmente y que no se puede vender. En el momento en que se disuelve una corporación sin fines de lucro, sus activos deben transferirse a otra organización sin fines de lucro.

¿Cuándo sería preferible operar como una organización sin fines de lucro?

• Cuando el propósito del negocio es por una causa, no por generar ganancias para sus dueños

Corporación profesional (PC)

Algunos estados requieren que los dueños de negocios en ciertas profesiones formen sus compañías como una  Corporación Profesional  (también conocida como “Corporación de Servicios Profesionales”). Este es un tipo de corporación de responsabilidad limitada en la que todos los propietarios (accionistas) poseen una licencia profesional.

Tenga en cuenta que una Corporación Profesional no protege al profesional que comete negligencia de responsabilidad personal. Por lo tanto, una PC para una sola persona no ofrece protección de responsabilidad personal a su único accionista. Sin embargo, en un PC de varios miembros, los activos personales de los otros accionistas pueden estar protegidos, mientras que el profesional que cometió el acto que causó la responsabilidad ante el PC puede ser considerado personalmente responsable. Al obtener un seguro de responsabilidad profesional, los accionistas individuales pueden ayudar a protegerse.

En los estados donde existe esta estructura, la oficina del Secretario de Estado (o agencia similar) mantendrá una lista de las ocupaciones a las que se aplica, generalmente médicos, veterinarios, abogados, contadores y otras profesiones que corren mayores riesgos de responsabilidad.

Una corporación profesional generalmente debe identificar un solo propósito, practicar una profesión específica, como se explica en sus Artículos de Incorporación.

Una entidad separada de sus propietarios, una corporación profesional se considera una Corporación C a efectos fiscales, a menos que elija ser tratada como una Corporación S.

¿Cuándo sería preferible operar como una Corporación Profesional?

• Cuando sea requerido por el estado en el que operará la empresa
• Cuando una empresa tendrá varios propietarios que son profesionales que prestan servicios que presentan un alto riesgo de responsabilidad.

Más información y asistencia al elegir una estructura empresarial

Puede utilizar  el Asistente de estructura comercial de Sapienz  para obtener información adicional sobre qué tipo de entidad comercial podría tener más sentido para su empresa. Pero nada sustituye la importante orientación legal y fiscal de un abogado y un contador. Hay demasiado en juego, así que asegúrese de conocer todos los pros y los contras de cada opción.

¡Y una vez que esté listo para seguir adelante con el inicio de su negocio,  comuníquese con Sapienz para que lo ayude con todas las presentaciones de registro comercial! Podemos ahorrarle tiempo y dinero al preparar y enviar su documentación.