Forme una LLC: preguntas frecuentes principales

Un miembro de la LLC es una persona o entidad que es propietaria de una parte o de la totalidad de una LLC. A menos que los Artículos de Organización de la LLC especifiquen que los gerentes controlarán la empresa, los miembros toman todas las decisiones comerciales.

Una LLC puede ser operada por un gerente o un grupo de gerentes que actúan de manera muy similar a la junta directiva de una corporación. Las LLC deben especificar en sus Artículos de Organización si la LLC será administrada por miembros o administrada por gerentes.

La propiedad de un miembro de una LLC está representada por “intereses”, al igual que un socio tiene un interés en una sociedad y los accionistas poseen acciones en una corporación.

Como una “entidad no considerada” a efectos fiscales, las ganancias y pérdidas de una LLC fluyen a través de las declaraciones de impuestos personales de sus miembros. Desde un punto de vista legal, una LLC se considera una entidad separada de sus miembros, por lo que brinda cierta protección de responsabilidad a sus propietarios. Generalmente, los activos personales de los miembros de la LLC no están en riesgo si la empresa es demandada o no puede pagar sus deudas.

Los miembros de LLC pueden elegir cómo su negocio dividirá las ganancias y pérdidas de la compañía entre sus propietarios. Esto permite a los miembros considerar no solo el dinero invertido, sino también las contribuciones de tiempo y trabajo al distribuir las ganancias.

Los miembros de la LLC pueden optar por que su LLC sea tratada como una Corporación C o una Corporación S (si cumplen con los requisitos de calificación).

Tanto las estructuras de LLC como de S Corporation pagan impuestos sobre una base de transferencia. Los impuestos sobre la renta se pagan a nivel de propietario individual en lugar de a nivel de entidad. Las ganancias y pérdidas se informan en las declaraciones de impuestos personales de los propietarios.

Sin embargo, aunque las LLC y las corporaciones S son entidades de transferencia, existen algunas diferencias en la forma en que se manejan los impuestos.

• Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia: los ingresos de una LLC fluyen a los miembros involucrados en el negocio y están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Con una Corporación S, solo los salarios están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Por lo tanto, cualquier distribución que se pague a los propietarios de S Corporation no está sujeta a impuestos de Seguro Social y Medicare.
• Flexibilidad fiscal: la LLC ofrece mucha más flexibilidad en términos de cómo se pueden gravar los impuestos a los propietarios. Con una LLC, los propietarios pueden determinar sus asignaciones para el año y tributar en consecuencia. Con una Corporación S, los propietarios deben pagar impuestos en función de sus intereses de propiedad prorrateados. Por ejemplo, si un propietario posee el 50 por ciento de la empresa, esa persona deberá pagar impuestos sobre el 50 por ciento de las ganancias de la empresa.

Los estados no requieren que los dueños de negocios creen un acuerdo operativo para formar una LLC. Sin embargo, muchos estados requieren que una LLC mantenga un acuerdo operativo en su lugar principal de negocios para mantener el cumplimiento corporativo. Incluso en los estados que no requieren un acuerdo operativo formal, puede ser beneficioso mantener uno. Un acuerdo operativo de LLC ayuda a evitar malentendidos al aclarar los roles y responsabilidades de los miembros de la LLC.

Los estados no requieren que las LLC celebren reuniones anuales. Este es uno de los beneficios de la LLC; tiene menos trámites que una corporación. Sin embargo, si el Acuerdo Operativo de una LLC requiere una reunión anual (u otras reuniones), debe realizar dichas reuniones para cumplir con la normativa. Muchos propietarios optan por que las reuniones sean opcionales en el Acuerdo Operativo.

En muchos estados, los profesionales con licencia, como abogados, médicos, arquitectos y contadores, no pueden formar LLC. Esto se debe a que los estados no quieren que los profesionales con licencia se escapen de la responsabilidad personal por negligencia ocultándose detrás de la protección de responsabilidad personal de la estructura de la LLC. En cambio, los estados ofrecen la opción de formar una PLLC (Compañía de responsabilidad limitada profesional), un tipo especial de LLC que está diseñado para profesionales con licencia. Las reglas de PLLC varían según el estado.

Una de las diferencias clave entre una LLC y PLLC es que los miembros de PLLC deben ser profesionales con licencia. Para registrar el PLLC, deben mostrar prueba de una licencia profesional válida. En la mayoría de los casos, los miembros de un PLLC son personalmente responsables de sus propias reclamaciones por negligencia. Sin embargo, no son personalmente responsables de las reclamaciones por negligencia de otros miembros de PLLC.

LLC y PLLC son construcciones de estado. Como tal, las reglas varían ampliamente según el estado. Por ejemplo, los profesionales de Nueva York no pueden formar una LLC, pero pueden formar un PLLC. Los profesionales en California no pueden formar una LLC o una PLLC, pero pueden formar una RLLP (Sociedad de responsabilidad limitada registrada) o una PC (Corporación profesional). Y los profesionales en Arizona pueden elegir entre una LLC o PLLC. Las reglas específicas dentro de un estado también pueden depender del tipo de profesión.

Como una LLC, el PLLC crea una separación entre los propietarios individuales y la empresa. Un PLLC generalmente protegerá a sus miembros de la responsabilidad personal por las deudas comerciales y la negligencia de otros propietarios dentro de la empresa. Sin embargo, un miembro de PLLC seguirá siendo personalmente responsable de las reclamaciones por negligencia relacionadas con las propias acciones de ese individuo. Por esta razón, los miembros pueden beneficiarse de tener una buena póliza de seguro por negligencia.

El proceso para formar un PLLC es más complicado y lleva más tiempo que formar una LLC. Por lo general, la junta estatal de licencias primero debe aprobar los artículos de organización de PLLC. Luego, el PLLC debe presentar los Artículos de Organización y otros trámites de formación con el estado. La mayoría de los estados requieren una firma y un número de licencia de un profesional con licencia para formar la LLC.

Si una LLC es  extranjera calificada  para hacer negocios en otros estados, esos estados generalmente requerirán que una LLC tenga un agente registrado allí. Por ejemplo, si una LLC de California ha presentado la documentación necesaria en Nevada para realizar negocios en el estado de Nevada, el estado de Nevada requerirá un agente registrado en Nevada. Puede ser una persona u otra entidad comercial que tenga una ubicación física en el estado de Nevada.

Todas las LLC están obligadas por ley a tener un agente registrado. Si una LLC no paga la tarifa cobrada por su agente registrado designado, el Secretario de Estado puede considerarla difunta y perder su estatus corporativo. Esto puede ser perjudicial porque los propietarios de la LLC corren el riesgo de perder la protección de responsabilidad personal de la estructura de la LLC.

A menudo se oye hablar de empresarios que registran sus negocios en Delaware, Wyoming o Nevada, incluso si no tienen presencia física allí. Eso es porque Delaware ofrece estatutos flexibles y favorables a las empresas. Wyoming y Nevada son atractivos porque tienen tarifas de presentación bajas y no tienen impuestos estatales sobre ingresos corporativos, franquicias o ingresos personales.

La regla general es que si una LLC tiene menos de cinco miembros, probablemente sea mejor registrarse en el estado donde viven los miembros o donde la empresa tiene presencia física (como una oficina). Registrarse en un estado que es diferente de donde la LLC tiene presencia física conlleva tarifas y trámites adicionales. Para la mayoría de las pequeñas empresas, la molestia y los costos adicionales no compensan las ventajas potenciales que se obtienen al registrarse fuera del estado.

A menudo, es mejor presentar una LLC tan pronto como sea posible después de iniciar un negocio. Después de todo, el principal beneficio es la protección de responsabilidad. Al esperar, los dueños de negocios se exponen a responsabilidades.

La fecha de inicio de una LLC no es retroactiva. Como resultado, los propietarios probablemente necesitarán presentar dos conjuntos de declaraciones de impuestos sobre la renta para la empresa si cambia a una LLC a mediados de año. Por ejemplo, si una LLC se formó el 1 de junio, sus propietarios tendrían que presentar impuestos como propietario único o sociedad desde el 1 de enero hasta el 31 de mayo, y luego presentar los impuestos como una LLC desde el 1 de junio hasta el 31 de diciembre.