Requisitos de impuestos y HMRC para sociedades limitadas

Registrarse en HMRC

Companies House notifica automáticamente a HMRC cuando se incorpora una sociedad limitada o sociedad de responsabilidad limitada. Poco después de que se haya establecido su negocio, debe recibir una carta de HMRC en la dirección de su oficina registrada informándole de sus obligaciones y requisitos fiscales. Esta carta también incluirá la Referencia Única del Contribuyente (UTR) de su empresa. Deberá usar esto para todos los asuntos relacionados con impuestos.

Las sociedades limitadas deben registrarse y pagar impuestos comerciales a HMRC en todas las formas de ingresos imponibles, esto incluye el impuesto sobre sociedades y el impuesto al valor agregado (IVA). Las sociedades de responsabilidad limitada no están obligadas a registrarse para el impuesto de sociedades; en su lugar, los miembros de LLP deben registrarse individualmente para la autoevaluación. Sin embargo, las LLP deben registrarse para el IVA si su volumen de negocios tributable anual excede el umbral de IVA actual.

Declaración del impuesto sobre sociedades y del impuesto sobre sociedades

El estado comercial de todas las sociedades incorporadas es “activo” o “inactivo”. Si su empresa no realiza ningún tipo de actividad comercial, está inactiva. Si su empresa cotiza, se considera “activa” a los efectos del impuesto sobre sociedades y debe registrarse en HMRC dentro de los tres meses posteriores a la realización de cualquier forma de actividad empresarial. ‘Actividad comercial’ puede significar cualquiera de los siguientes:

• Venta de bienes o prestación de servicios con el fin de obtener beneficios.
• Compra de bienes y servicios.
• Arrendamiento o compra de terrenos o propiedades.
• Recibir ingresos por alquiler o venta de propiedades.
• Gestionar inversiones: comprar acciones de otra empresa y recibir pagos de dividendos.
• Emitir pagos de dividendos a los accionistas.
• Ganar intereses.
• Empleando personal y nómina operativa.
• Pagar los sueldos de los directores.
• Publicidad de sus productos y servicios
• Pagar los gastos de contabilidad a través de una cuenta bancaria comercial.
• Cualquier otra transacción contable importante (dinero gastado o recibido) que deba ingresarse en los registros contables de su empresa.

Proceso de registro

Debe registrarse para el impuesto de sociedades en el sitio web de HMRC siguiendo estos pasos:

• Cree una cuenta de Government Gateway proporcionando su propio nombre, una dirección de correo electrónico y una contraseña.
• Consulta y acepta los Términos y condiciones.
• Tome nota del ID de usuario que se muestra en la pantalla.

Proporcione los siguientes detalles sobre su empresa:

• Referencia Única del Contribuyente (UTR).
• Nombre completo de la empresa registrada.
• Número de registro de la empresa (CRN).
• Fecha en que su empresa se convirtió en activa: esto determinará el inicio de su período contable del impuesto sobre sociedades.
• Dirección donde se desarrollan las principales actividades comerciales de su empresa.
• Naturaleza de las principales actividades empresariales.
• Fecha de referencia contable (ARD): la fecha hasta la que se elaboran sus cuentas anuales. Companies House proporcionará esta información, pero normalmente es el aniversario del último día del mes de formación de la empresa.

Esta información se utilizará para calcular el período contable del impuesto de sociedades de 12 meses de su empresa. Poco después, se le darán fechas límite para presentar las declaraciones de impuestos de la empresa y pagar el impuesto de sociedades al final de cada período contable.

Período contable del impuesto de sociedades

Su período contable para el impuesto de sociedades será normalmente de 12 meses y, por lo general, coincidirá con el año financiero de su empresa. Su año financiero es el tiempo que cubren sus cuentas anuales. Su período contable comenzará en la fecha en que su empresa se active para el impuesto de sociedades. Terminará en el ARD de sus cuentas anuales.

En el primer año de operaciones, es posible que su período contable sea un poco más largo de 12 meses. Esto sucede si una empresa se incorpora durante un mes y comienza a cotizar tan pronto como se incorpora, por lo que el período de negociación será de 12 meses más la parte del mes en que comenzó a cotizar. Si este es el caso, deberá preparar dos declaraciones de impuestos de la empresa: una declaración informará sobre los primeros 12 meses; la otra devolución informará sobre los días / semanas adicionales.

Después del primer año, su período contable debe alinearse con el año financiero de 12 meses cubierto en sus cuentas anuales. Es posible acortar su período contable si es necesario siguiendo los procedimientos correctos con HMRC.

Preparación de una declaración de impuestos de la empresa

HMRC requiere una declaración de impuestos de la empresa todos los años, incluso si su empresa no obtiene ganancias. Debe entregar las declaraciones de impuestos en línea en el formulario CT600 , con cuentas estatutarias completas y cálculos y cálculos precisos que detallen cómo se calcularon las cifras finales. Es posible que desee contratar a un contador para que le ayude con esto.

Pagar el impuesto de sociedades

El impuesto de sociedades se carga sobre todos los ingresos imponibles después de la deducción de sueldos, salarios, costos, gastos y desgravaciones. No recibirá una factura de impuestos de HMRC; usted es responsable de calcular la cantidad de impuestos que debe su empresa cada año mediante la preparación de cuentas anuales. La mayoría de las pequeñas empresas pueden usar la plantilla de cuentas en línea de HMRC, pero puede valer la pena contratar a un contador si no tiene experiencia en esta área.

Debe enviar el pago de impuestos corporativos correspondiente a HMRC electrónicamente; no puede pagar por correo. Las diversas opciones disponibles para usted son:

• Pago más rápido a través de banca en línea o telefónica
• CHAPS
• Bacs
• Débito directo
• En línea con tarjeta de débito o tarjeta de crédito
• En su banco o sociedad de crédito hipotecario
• En la oficina de correos

Tenga en cuenta la cantidad de tiempo necesario para que los pagos lleguen a HMRC. Si su pago llega tarde, puede ser multado. Sin embargo, si paga sus impuestos anticipadamente, HMRC le pagará intereses.

Plazos

La fecha límite para el pago del impuesto de sociedades será anterior a la fecha límite para enviar su declaración de impuestos de la empresa:

• Debe pagar el impuesto de sociedades a más tardar 9 meses y 1 día después del final de cada período contable.
• Debe presentar una declaración de impuestos de la empresa a más tardar 12 meses después del final de cada período contable.
• Las cuentas estatutarias completas deben incluirse con la declaración de impuestos de la empresa.

Requisitos de la empresa inactiva

Si su empresa está inactiva (inactiva / no comercial), no tendrá que preparar una declaración de impuestos de la empresa o cuentas anuales para HMRC si su empresa ha estado inactiva durante la totalidad de su período contable, ni tendrá ninguna obligación tributaria de sociedades. Aún se le pedirá que complete las cuentas de la empresa inactivas para Companies House.

Debe notificar a HMRC tan pronto como sea posible después de la formación de la empresa si su empresa no cotiza; de lo contrario, es posible que se le solicite que prepare una declaración de impuestos de la empresa. Puede informar el estado comercial inactivo de su empresa comunicándose con la oficina de impuestos corporativos local; encontrará sus detalles en cualquier carta oficial que reciba de HMRC con respecto a los impuestos.

Impuesto al valor agregado (IVA)

El impuesto al valor agregado se aplica a la mayoría de los bienes y servicios que se compran y venden. Las empresas pueden agregar el IVA a los precios que cobran por los bienes y servicios que venden a sus clientes.

El registro de IVA es obligatorio si:

• Su empresa o LLP genera ingresos imponibles en un período de 12 meses que excede el umbral del IVA (aumenta generalmente entre £ 1,000 y £ 2,000 por año). El umbral de tina actual desde el 1 de abril de 2017 es de 85.000 libras esterlinas.
• Su empresa recibe bienes en el Reino Unido de la UE por un valor superior al umbral del IVA. 
• Espera superar el umbral en un solo período de 30 días. 
• Su empresa no tiene su sede en el Reino Unido, pero suministra bienes y servicios al Reino Unido. 

El registro voluntario de IVA está disponible si su base imponible está por debajo del umbral, a menos que todo lo que venda esté exento de IVA. Esto puede proporcionar una serie de beneficios a su pequeña empresa, que incluyen:

• Aumentar su perfil comercial: da la impresión de que sus negocios son más grandes y están más establecidos, porque la gente asumirá que su facturación anual excede el umbral del IVA. 
• Número de registro de IVA: puede mostrar este número en el sitio web y en el material de oficina de su empresa para fortalecer su imagen profesional. 
• Reembolsos del IVA: puede reclamar el IVA sobre los bienes y servicios que compre para su negocio, lo cual es particularmente beneficioso si vende productos con calificación cero y compra bienes con calificación estándar. 
• Reclamar el IVA por hasta 4 años en el pasado: debe mantener los registros y las facturas de IVA adecuados para poder hacer esto. 
• Atraer a más clientes y proveedores: muchas empresas que están registradas con IVA solo considerarán hacer negocios con otras empresas registradas con IVA. 

Tasas de IVA

Hay tres tipos de IVA que se cobran a las empresas, según los tipos de bienes o servicios que prestan:

• Tasa cero al 0%: bienes y servicios con tasa cero, como alimentos y bebidas para consumo humano, libros y periódicos, ropa y calzado para niños y cascos de motocicleta.
• Tasa reducida al 5%, por ejemplo, materiales de ahorro de energía para el hogar, asientos de seguridad para niños, productos para dejar de fumar y ayudas para la movilidad para personas mayores.
• Tasa estándar al 20%: la mayoría de los bienes y servicios, incluidos alcohol, confitería, bocadillos y refrescos.

Registrarse para el IVA

La mayoría de las empresas se registran en línea para el IVA. Puede crear una cuenta de IVA en línea con HMRC al mismo tiempo. Debe registrarse para el IVA dentro de los 30 días posteriores a que la facturación de su negocio exceda el umbral. El no hacerlo puede resultar en una multa.

Una vez que se haya registrado, HMRC le proporcionará un certificado de registro de IVA en línea que contendrá los siguientes detalles:

• Número de valor agregado.
• Fecha límite para presentar su primera declaración y pago de IVA.
• Fecha de vigencia del registro. Esta será la fecha en que su volumen de negocios sujeto a impuestos excedió el umbral, o la fecha en que solicitó registrarse si era voluntario.

A partir de la fecha de vigencia del registro, debe hacer lo siguiente:

• Cobre la tasa correcta de IVA sobre sus bienes y / o servicios.
• Pague el IVA adeudado a HMRC: los pagos deben realizarse electrónicamente mediante domiciliación bancaria o banca en línea.
• Envíe una declaración de IVA a HMRC en la mayoría de los casos por cada período de 3 meses; el plazo suele ser 1 mes y 7 días después del final de cada período contable de tres meses.
• Mantenga registros de IVA y una cuenta de IVA.

Es posible que desee nombrar a un contador para que le ayude a manejar sus asuntos fiscales si no tiene experiencia en esta área.

Autoevaluación para directores y miembros de LLP

Los directores de la empresa y los miembros de LLP deben registrarse para la autoevaluación (SA) para poder pagar el impuesto sobre la renta y el seguro nacional sobre sus ganancias anuales totales. La mayoría de los directores también son accionistas, lo que significa que a menudo reciben una combinación de salario y dividendos. Los directores también pueden recibir pagos, beneficios y gastos de préstamos de directores. Los pagos de salario se gravarán en la fuente si superan el umbral de la Asignación personal libre de impuestos, pero cualquier ingreso adicional debe informarse a través de SA para poder tributar.

Los miembros de LLP se consideran autónomos, por lo que pagan impuestos individualmente a través de la autoevaluación sobre los ingresos que reciben a través de la sociedad; la LLP en sí no pagará ningún impuesto, pero es posible que tenga que pagar el IVA. Cada miembro de LLP paga el impuesto sobre la renta y el seguro nacional al final de cada año fiscal sobre su ingreso tributable total después de la deducción de los gastos generales y los gastos generales del negocio.

Registrarse para la autoevaluación

Debe registrarse para la autoevaluación en el sitio web de HMRC antes del 5 de octubre después del año fiscal para el que necesita presentar una declaración de impuestos. El año fiscal va del 6 de abril al 5 de abril del año siguiente. Puede tomar alrededor de 20 días hábiles completar el proceso de registro, ya que HMRC publicará la información que necesita para registrarse después de haber comenzado el proceso, así que asegúrese de tener suficiente tiempo.

Para registrarse para la autoevaluación, deberá crear una cuenta de Government Gateway y proporcionar detalles sobre usted y su empresa, incluido su número de seguro nacional. HMRC luego enviará dos cartas a su dirección de contacto:

1. Una carta contendrá su Referencia Única de Contribuyente de 10 dígitos. Este número es necesario para presentar declaraciones de impuestos y pagar impuestos. Nota: este número no es el mismo que el de una empresa UTR.
2. La otra carta contendrá su código de activación. Debe usar este código dentro de los 28 días para activar su cuenta en línea. Cuando esté completo, podrá presentar las declaraciones de impuestos de autoevaluación en línea y pagar el impuesto sobre la renta.

Presentación de declaraciones de impuestos de autoevaluación y pago de impuestos

Las declaraciones de impuestos de autoevaluación deben enviarse a HMRC por correo postal o mediante su cuenta en línea. Los plazos son:

• Declaración de impuestos postal: 31 de octubre después del final del año fiscal más reciente. 
• Declaraciones en línea: 31 de enero después del final del año fiscal más reciente. 
• Impuesto sobre la renta y seguro nacional de clase 4: 31 de enero después del final del año fiscal más reciente. 

El seguro nacional de clase 2 debe pagarse semanalmente o dos veces al año durante cada año fiscal. El seguro nacional de clase 4 se cobra como un porcentaje de la obligación total del impuesto sobre la renta; debe pagarse con el pago final del impuesto sobre la renta antes del 31 de enero.

Registrarse como empleador

Debe registrar su empresa o LLP como empleador si contrata personal. Para las sociedades anónimas, los directores se clasifican como empleados, porque normalmente reciben un salario. Debe asegurarse de registrarse como empleador antes del primer día de pago, ya que puede demorar hasta 2 semanas; sin embargo, no puede registrarse más de 2 meses antes de comenzar a pagar a las personas (si se registra en línea, solo puede registrarse con 28 días de anticipación).

• Para registrar una compañía limitada como empleador, deberá crear una nueva cuenta en línea (o iniciar sesión en su cuenta HMRC existente) y seleccionar ‘PAYE for Employers’ en el formulario de registro de impuestos en línea, luego siga los pasos. Si su empresa está registrada para el impuesto de sociedades, ya tendrá una cuenta en línea.
• Para registrar una LLP como empleador, deberá completar un formulario de registro en línea. El formulario aplicable dependerá de la cantidad de socios en la LLP.

HMRC enviará dos cartas a la dirección de su oficina registrada con su PAYE y la referencia de la Oficina de Cuentas (dentro de los 5 días hábiles) y un código de activación para PAYE Online (dentro de los 10 días hábiles). Necesitará esta información para enviar información de nómina y PAYE a HMRC, y pagar el impuesto PAYE y las contribuciones al seguro nacional.