Propietario único vs. LLC

¿Está considerando iniciar un negocio como propietario en solitario o será copropietario del negocio con su cónyuge? Entonces, es posible que se pregunte si operar como un propietario único o una compañía de responsabilidad limitada (LLC) será la mejor opción.

¿Cuáles son las ventajas y desventajas de una estructura empresarial de propietario único frente a una LLC? En este artículo, destacaré los pros y los contras potenciales de cada uno para ayudarlo en sus esfuerzos de investigación.

Tenga en cuenta que existen implicaciones legales, financieras y fiscales al elegir una estructura comercial. Por lo tanto, le animo a que obtenga orientación de un abogado y un profesional de impuestos o contabilidad al tomar su decisión.

¿Qué es una propiedad unipersonal?

Cuando una persona (o una pareja casada) inicia un negocio, se considera, por defecto, una empresa unipersonal. Operar como una empresa unipersonal no requiere ningún papeleo de formación empresarial con el estado. En una empresa unipersonal, el propietario y la empresa se consideran la misma entidad legal y tributaria.

¿Qué es una LLC?

La sociedad de responsabilidad limitada (LLC) es un tipo de entidad comercial formada según las leyes estatales. Es una construcción estatal que requiere un registro formal. La LLC de un solo miembro es la entidad más comparable a una empresa unipersonal. Tiene un propietario, que se conoce como “miembro”. Las LLC con más de un propietario son LLC de varios miembros. Las LLC de varios miembros pueden optar por ser administradas por sus miembros o por un gerente (o gerentes) designado por los miembros de la LLC. Una LLC se considera una entidad legal separada de su propietario. De forma predeterminada, una LLC y sus propietarios se consideran la misma entidad que paga impuestos.

Aspectos destacados de las dos estructuras comerciales

A continuación, se muestra un resumen de algunos aspectos destacados para comparar una estructura empresarial de propietario único frente a una LLC:

• Las empresas unipersonales son generalmente menos costosas de establecer y más fáciles de mantener administrativamente.
• En una empresa unipersonal, los propietarios pagan impuestos a las tasas de impuesto sobre la renta individuales aplicables sobre las ganancias que obtiene la empresa.
• Las LLC protegen a sus propietarios legalmente, proporcionando un nivel de protección de responsabilidad personal contra las deudas de la empresa.
• Las LLC deben completar los documentos de formación, registrarse en el estado y pagar una tarifa de presentación.
• Las LLC deben seguir las leyes de su estado que rigen el tipo de entidad de LLC. Es posible que deban pagar cuotas anuales, presentar informes anuales y celebrar reuniones anuales.
• Las LLC deben mantener los registros y fondos de su empresa separados de los de sus propietarios.
• Las LLC tienen flexibilidad fiscal: pueden optar por ser gravadas como una empresa unipersonal (o una sociedad si tiene varios propietarios), C Corporation o S Corporation.

Como puede ver, existen pros y contras potenciales para cada estructura empresarial. Cuál será la mejor opción para ti dependerá de tus circunstancias y objetivos específicos.

Una comparación lado a lado

A continuación, he creado una tabla que incluye más detalles sobre lo que destaqué anteriormente. Explica algunas de las diferencias entre empresas unipersonales y LLC. Con esta comparación en paralelo, espero que pueda hacer las preguntas correctas a sus recursos legales y contables para obtener la información que necesita. Cuanto más sepa, mejor podrá tomar una decisión informada.

Comenzando el negocio

Propiedad unipersonal: no es necesario ningún papeleo de registro comercial para establecer una propiedad unipersonal. Independientemente del estado en el que opere una empresa de un solo propietario, se considerará propiedad única a menos que el propietario presente la documentación para registrar la empresa como algún otro tipo de entidad comercial (por ejemplo, LLC o corporación). Tenga en cuenta que se pueden aplicar otros requisitos para operar legalmente el negocio dependiendo de dónde se encuentre el negocio y qué tipo de actividades comerciales llevará a cabo.

Compañía de responsabilidad limitada– Para formar una LLC, los estados requieren la presentación de la documentación denominada “Artículos de organización” (a veces denominada “Certificado de organización” o “Certificado de formación”). Por lo general, el papeleo no es extenso ni costoso. Los requisitos y costos varían según el estado. La información requerida para solicitar artículos de organización puede incluir: el nombre de la empresa, declaración de propósito, si la LLC será perpetua o terminará en un momento específico, lugar principal de negocios, agente registrado, estructura administrativa de la LLC. Aunque la mayoría de los estados no requieren uno, es útil que una LLC cree un Acuerdo Operativo de LLC y lo mantenga en el lugar principal de negocios de la LLC. Un Acuerdo Operativo detalla los roles, responsabilidades y autoridad de los miembros y gerentes de la LLC para tomar decisiones en nombre de la LLC.

Registro del nombre de la empresa

Propiedad unipersonal: en una propiedad unipersonal, el propietario de la empresa ES la empresa. Si la empresa operará con un nombre que no sea el nombre legal del propietario, el propietario debe presentar un “Doing Business As” (DBA, también conocido como “registro de nombre ficticio”). Por ejemplo, si John Wilcox opera su negocio como “John Wilcox Plumbing and Heating”, no necesitará hacer una presentación de nombre ficticio (DBA). Sin embargo, si quiere llamar a su empresa, “West End Plumbing and Heating”, deberá enviar el nombre ficticio al estado para su aprobación. Algunos estados también requieren que se publiquen anuncios o avisos en un periódico local o legal para revelar al público quién está operando el negocio bajo el DBA.

Compañía de responsabilidad limitada: al registrar una LLC, el nombre comercial se registra automáticamente cuando se presentan los documentos de constitución. En algunos estados, es posible reservar un nombre antes de registrar formalmente la empresa. Las reservas de nombres caducan después de un cierto período de tiempo si no se renuevan o si no se completa el registro comercial. La mayoría de los estados requieren que una LLC incluya la designación de “LLC”, “Compañía de responsabilidad limitada”, “Compañía de responsabilidad limitada”, o algún otro identificador después de su nombre.

Responsabilidad personal

Propiedad única: una empresa unipersonal y su propietario se consideran la misma entidad. No existe separación legal entre ellos. El propietario de la empresa asume la responsabilidad personal de todas las deudas y preocupaciones legales de la empresa. Por lo tanto, si alguien demanda a la empresa o la empresa no puede pagar sus facturas o préstamos, el propietario será responsable. Eso significa que los bienes y bienes personales del propietario estarán en riesgo de ser utilizados como restitución o pago.

Compañía de responsabilidad limitada: una LLC se considera una entidad legal separada de su propietario. La responsabilidad personal de un miembro por las deudas de la empresa se limita al monto de su inversión en la LLC. Esto significa que, en la mayoría de los casos, los miembros de la LLC están protegidos de los acreedores de la LLC y también de las demandas que puedan surgir contra la LLC. Esto se considera una de las principales ventajas del tipo de entidad LLC sobre operar como propietario único.

Tratamiento del impuesto sobre la renta predeterminado

Propiedad única: la empresa no se reconoce como su propia entidad tributaria; sus ingresos y pérdidas se transfieren a la declaración de impuestos personal del propietario a través del Anexo C del IRS (formulario de ganancias o pérdidas de negocios). Las tasas impositivas para las personas físicas se aplican a los ingresos comerciales gravables de un propietario único. Los ingresos comerciales también están sujetos a impuestos sobre el trabajo por cuenta propia (Seguro Social y Medicare). Debido a que el impuesto sobre la renta de los propietarios únicos, el Seguro Social y Medicare no se deducen del cheque de pago de un empleador, los propietarios de negocios generalmente deben realizar pagos de impuestos estimados trimestrales al Tesoro de los EE. UU., Al estado y, a veces, a la autoridad tributaria local.

Compañía de responsabilidad limitada: la empresa, a menos que el propietario haga una elección fiscal especial, se considera una entidad excluida. No se reconoce como entidad tributaria propia. Las obligaciones fiscales comerciales fluyen hacia el propietario de la LLC.

Opciones alternativas para el tratamiento del impuesto sobre la renta

Propiedad única – Ninguno

Compañía de responsabilidad limitada: si cumple con todos los requisitos de elegibilidad, una LLC puede optar por el tratamiento de impuestos corporativos como Corporación C o Corporación S. Esto podría ayudar a los propietarios de LLC a reducir la carga fiscal de su trabajo por cuenta propia, ya que el Seguro Social y Medicare solo se aplican al salario o salario del propietario en lugar de a todos los ingresos comerciales sujetos a impuestos. Con el tratamiento fiscal de C Corp, la empresa presenta sus propias declaraciones de impuestos sobre la renta y las ganancias comerciales se gravan a la tasa del impuesto corporativo. Para algunas LLC, esto puede resultar una desventaja porque algunas ganancias se gravan dos veces, una vez a nivel corporativo y nuevamente a nivel individual, cuando las distribuciones se pagan al propietario de la LLC. Con el tratamiento fiscal de S Corp, las obligaciones del impuesto sobre la renta se transfieren a las declaraciones de impuestos personales del propietario (acompañadas del formulario 1120-S del IRS).

Requisitos de agente registrado

Propiedad única – Ninguno

Compañía de responsabilidad limitada: una LLC debe designar un agente registrado en los estados donde está registrada para operar. Un agente registrado es una persona o empresa con autoridad para aceptar servicios de proceso (documentos legales y avisos gubernamentales) en nombre de una empresa. Para tener la autoridad para realizar servicios de agente registrado, la parte que ofrece esos servicios debe tener una dirección física en el estado donde se forma la LLC. Puede ser beneficioso para una LLC buscar un agente registrado que esté autorizado en los 50 estados. De esa manera, si la LLC decide expandirse a otras áreas de los EE. UU., Puede usar el mismo agente registrado sin importar en qué estado se esté registrando.

Separación de finanzas personales y comerciales

Propietario único: no existe ningún requisito legal para mantener separados los fondos personales y comerciales de un propietario único. Sin embargo, hacerlo facilitará el mantenimiento de registros contables comerciales precisos.

Sociedad de responsabilidad limitada: los fondos y transacciones personales de los miembros de la LLC deben mantenerse separados de los de la empresa. La violación de esta regla, por ejemplo, al pagar los gastos personales con fondos de la LLC o viceversa, puede resultar en que los miembros de la LLC pierdan su protección de responsabilidad limitada personal. Por eso es tan importante para las LLC tener cuentas bancarias y de crédito comerciales dedicadas.

Potencial de crecimiento empresarial

Propiedad única: las empresas unipersonales no pueden vender acciones para recaudar capital para impulsar la expansión comercial. Además, los inversionistas externos generalmente no financiarán negocios que no se hayan registrado formalmente como una entidad comercial legal (por ejemplo, LLC o corporación).

Compañía de responsabilidad limitada: las LLC no pueden vender acciones para recaudar capital, sin embargo, pueden agregar miembros adicionales que pueden invertir sus fondos en la compañía para respaldar sus iniciativas.

Requisitos de cumplimiento empresarial en curso

Propietario único: debido a que el estado no reconoce a un propietario único como una entidad legal en sí misma, no existen requisitos de cumplimiento corporativo. Sin embargo, es posible que se apliquen otros requisitos continuos, como la renovación de licencias comerciales, permisos y DBA, para operar legalmente el negocio.

Los requisitos de cumplimiento de la Sociedad de Responsabilidad Limitada – LLC varían según el estado. Pueden incluir: presentar un informe inicial (a veces llamado “Declaración de información”) ante el estado; presentar un informe anual con el estado (a veces estos son cada dos años o en algún otro intervalo), mantener los fondos y transacciones comerciales completamente separados de los del propietario, presentar los artículos de enmienda si hay cambios importantes en la LLC que deben actualizarse en los artículos de organización de la LLC.

Requisitos comerciales que se aplican a propietarios únicos y LLC

Algunas obligaciones son un requisito universal tanto para las empresas unipersonales como para las LLC.

Varios ejemplos incluyen:

• Pagar impuestos sobre la renta (impuesto sobre la renta federal, estatal, local; impuesto sobre las ventas (si corresponde); impuestos sobre la nómina, si la empresa contrata empleados).
• Obtenga un EIN del IRS (generalmente se requiere para abrir una cuenta bancaria comercial y siempre es necesario si se contratan empleados, este número de identificación fiscal federal se usa al presentar impuestos y presentar otra documentación comercial al gobierno federal). Afortunadamente, los EIN son gratuitos.
• Cumpla con los requisitos de zonificación del área local.
• Solicite los formularios W-9 a contratistas independientes y envíeles los formularios 1099 en el momento de la declaración de impuestos. Recomiendo leer sobre la importancia de clasificar a los trabajadores como contratistas independientes o empleados correctamente.
• Obtenga y renueve las licencias y permisos comerciales correspondientes.

Estos vienen con el territorio de ser propietario de una empresa y nunca deben ignorarse. Como mencioné anteriormente, los empresarios deben obtener conocimientos legales y contables profesionales para asegurarse de cubrir todas las bases.